2022 E-fatura Düzenlememe Cezası Nedir ?
Elektronik Belge olarak düzenlenmesi zorunlu olan (e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-İrsaliye, e-SMM, ve e-MM) belgelerin, istisnai durumlar haricinde, kağıt olarak düzenlenmesi halinde özel usulsüzlük cezası uygulanır.
21 Aralık 2021 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ile 2022 yılında uygulanacak ceza tutarları %36,20 (otuz altı virgül yirmi) olarak tespit edilen yeniden değerleme oranında artırıldı.
1 Ocak 2022’de yürürlüğe giren “Özel Usulsüzlük Ceza Had ve Tutarları”na göre, 2022 yılında uygulanacak ceza tutarı 500 TL olarak düzenlendi.
2022 e-Fatura düzenlememe cezası nedir?
- e-Faturanın alınmaması,
- e-Faturanın verilmemesi,
- Gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi,
- Düzenlenen e-Fatura‘nın aslı ile örneğinde farklı tutarlara yer verilmesi,
- e-Belge (elektronik belge) olarak düzenlenmesi gereken e-Faturanın kağıt olarak düzenlenmesi,
- e-Fatura‘nın (7103 Sayılı Kanunun 227. maddesine göre) hiç düzenlenmemiş sayılması,
halinde her bir belge için 500 TL usulsüzlük cezası kesilir.
Ayrıca e-Belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere, perakende satış fişi, ödeme kaydedici (ÖKC) cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenlenme zorunluluğu getirilen belgelerin; düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, düzenlenen belgelerin aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi ve hiç düzenlenmemiş sayılması durumunda her bir belge için 500 TL özel usulsüzlük cezası kesilir.
Her bir belge türüne ilişkin olarak bir tespit için toplam ceza 25 bin TL’yi, bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza 250 bin TL’yi geçemez.
Resmi Gazetede yayınlanan 2022 yılında uygulanacak özel usulsüzlük ceza listesine ulaşmak için tıklayınız.
Konsinye Satış Nedir? Konsinye Usulü Satışlarda Belgeler Ne Zaman Düzenlenir?
Konsinye satışı, malların mülkiyetinin devir edilmeden, diğer bir anlamı ile gönderilen malların mülkiyetinin de satıcıda kalması şartı ile, konsinye malı alan durumunda olan kişiye verilmesi şeklinde açıklanabilir. Konsinye satış nedir sizler için derledik.
Konsinye işlemi, bir işletmenin daha önceden tespit edilmiş olan bir fiyatla ya da günün koşullarına göre satılmak için diğer bir işletmeye mal göndermesi işlemidir.
Konsinye Satış Nedir?
Konsinye satışı, malların mülkiyetinin başkasına devir edilmeksizin, yani gönderilen malların mülkiyetinin satıcıda kalması şartı ile, konsinye malı alan kişiye verilmesidir. Konsinye işlemi, bir işletmenin daha önceden tespit edilmiş olan bir fiyatla ya da günün koşullarına göre satılmak için diğer bir işletmeye mal göndermesi işlemine denir.
Malı gönderen işletmeye ya da tüccar konsinyatör, malı satmak için teslim alan tüccar veya işletmeye de konsinye adı veriliyor. Alınan komisyon bedeli karşılığında bir fatura düzenlemesi gerekir. Fatura satılan emtia veya yapılan iş karşılığında düzenlenen vesikadır. Verilen hizmet için tahsil edilen tutar üzerinden fatura düzenlenmesi verilen hizmet için aracılık yapan şirkete ödenen komisyon için adı geçen şirket tarafından komisyon tutarı kadar fatura düzenlenmesi gerekir.
Konsinye Usulü Satışlarda Belgeler Ne Zaman Düzenlenir?
Konsinye satışlarda dikkat edilmesi gereken noktalar şunlardır;
Malın satıcı tarafından konsinye malı alana gönderilmesi durumunda düzenlenen sevk irsaliyesinin üzerine “Konsinye olarak sevk edilmiştir.” ifadesi yazılan mallar teslim edilir.
Konsinye malı alan kişi, bu malı alıcıya teslim ettiği günden itibaren 7 gün içinde faturasını keser.
Bu durumda hem konsinye malı hem de satıcı firma alarak satan firma için gelir. Malın alıcıya konsinye malı alan firma tarafından teslim edilmesi ile başlamış olur.
Konsinye malı alan firmalarda satılmayan konsinye mal varsa, bu mallar konsinye malı veren firmanın stoklarında da görünür
Yurt dışına e-fatura kesmek mümkün mü?
Küreselleşme ile birlikte ticaret de uluslararası boyuta taşındı. Yurt dışına mal ihraç edenlerin keseceği fatura türü, bu işlemi nasıl gerçekleştireceği gibi konularda bazı soru işaretleri mevcut.
Yurt dışından bir firma ile ticaret yapan işletmeler aynı yurtiçindeki gibi alım-satım yapılan mal veya hizmeti belgelemek durumunda. Bu noktada e-fatura, yurt dışında da geçerli bir sistem olarak sürece dahil oluyor.
Yayımlanan tebliğ ile 01.01.2020 tarihinden itibaren düzenlenecek faturaların vergiler dahil toplam tutarının 30.000 TL’yi aşması, vergi mükelleflerine düzenlenen faturalarda ise vergiler dahil toplam tutarın 5.000 TL’yi aşması durumunda düzenlenmesi zorunlu hale getirilen e-arşiv fatura yurt dışında da geçerli. Bu düzenlemeler bir e-belge düzenlenme portalı üzerinden yapılabilmekte.
Yurt dışına mal ihraç edenlerin elektronik ihracat faturası kesmesi gerekiyor. İhracat e-faturası, yurt dışına yapılan satışlardan, ihracat beyannamesiyle gönderilen ürünler için kesiliyor.
İhracat e-faturası nasıl düzenlenir?
“Yurt dışına e-fatura kesilir mi?” sorusunu yanıtladık, sıra geldi “Yurt dışına e-fatura nasıl kesilir?” sorusuna. İhracat kayıtlı e-fatura kesilirken KDV alınmıyor. KDV iadesi alabilmek için ise birtakım işlemler yapılması gerekli.
KDV iadesi alacak üretici, İmalatçı Belgesi ve ilgili meslek odasına üyelik belgesini ihracat yapacak firmaya malı teslim ettiği dönemde KDV beyannamesinin verileceği zamana kadar bağlı olduğu vergi dairesine bir dilekçe eki olarak ibraz etmeli.
Bu adım dışında kesilecek ihracat e-faturasının normal e-faturadan tek bir farkı kalıyor. Kesilen ihracat e-faturasına “3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.” ibaresinin eklenmesi gerekiyor. Yurt dışı satışlarda e-fatura düzenlenmesi ile ilgili daha detaylı bilgi için ihracat kayıtlı fatura konulu yazımıza göz atabilirsiniz.
Peki, sistemde vergi numarası olmayan yurt dışı firmalara e-fatura nasıl düzenlenecek? Yurt dışına e-arşiv fatura keserken alıcı vergi kimlik numarası kısmına 10 tane 2 (2222222222) yazarak işleminizi gerçekleştirebilirsiniz.
Yurt içinde ihraç edilmesi kaydıyla satışlarda e-fatura nasıl kesilir?
Yurt içinde ihraç edilmesi kaydıyla yapılan satışlara ihracat kayıtlı satış denir. İhracat kayıtlı satış bir imalatçı tarafından ihracat yapan bir firmaya yapılır ve bu tür satışlarda da KDV’siz e-fatura düzenlenebilir. Daha sonrasında ihracatı gerçekleştirecek olan firma da KDV’siz satış yapacağı için herhangi bir KDV yükü oluşmaz.
İhraç kayıtlı fatura kesildikten sonra ihracat yapılması için tanınan süre 3 ay. İhracatın bu süre içinde mücbir sebeplerden ötürü gerçekleştirilemediği durumlarda 3 aylık sürenin dolumundan itibaren 15 gün içerisinde gerekli mercilere başvurulması halinde Maliye Bakanlığı’nın onayladığı koşullarda vergi daireleri tarafından 3 aya kadar ek süre verilebiliyor.
İhracatçı firma gümrük idaresine e-faturaları matbu olarak ibraz etmek zorunda mıdır?
Elektronik ortamda kesilen fatura hali hazırda Gümrük Ticaret Bakanlığı’nın sisteminde olacağından dolayı e-faturanın bir çıktısının alınması ve matbu olarak ibraz edilmesi gerekmiyor. Yurt dışı e-fatura kabul ettiği ve her şey elektronik sisteme aktarıldığı için ihracat yapmak artık çok kolay!
Serbest bölgedeki satışlarda e-fatura nasıl kesilir?
Serbest bölgedeki işletmelere yapılan mal veya hizmet satışlarında Serbest Bölge İşlem Formu doldurulması gerekir. Bu durumda bir ihracat e-faturası kesilmez. Serbest bölgedeki işletme e-fatura mükellefi ise e-fatura, e-fatura mükellefi değil ise e-arşiv fatura kesilir ve ürünler bu fatura ile serbest bölgeye gönderilir.
İrsaliyeli fatura nedir, ne işe yarar?
Fatura ve sevk irsaliyesinin ayrı ayrı düzenlenmesi yerine tek bir belgede oluşturulmasına imkan tanıyan irsaliyeli fatura, işletme sahiplerine hem zamandan hem de maliyetten tasarruf sağlıyor. “Peki, irsaliyeli fatura nasıl düzenleniyor, ne işe yarıyor?” diye merak ediyorsanız cevabını örnekleriyle yazımızda veriyoruz.
İrsaliye fatura, hem sevk irsaliyesi hem de satış faturasını kapsayıcı bir fatura türü olup iki belgenin birleşimi niteliğindedir. Bir malın satış sonrası teslimatının yapılması için düzenlenen sevk irsaliyesi ile ürünün satışını gerçekleştirdikten sonra oluşturulan faturanın tek bir belgede toplanmış haline irsaliyeli fatura denir.
İrsaliyeli fatura düzenlediğinizde, alıcınız için sevk irsaliyesi ve faturayı ayrı ayrı düzenlemenize gerek kalmaz. Bu da bir nevi zaman ve maliyetten tasarruf etmenizi sağlar. Faturalama süresi oldukça pratik hale gelir.
İrsaliyeli fatura, fatura yerine geçer mi?
İrsaliyeli faturada hem sevk irsaliyesinde hem de faturada bulunması gereken bilgiler yer alır. Bu nedenle irsaliyeli fatura, fatura yerine de geçer.
e-Fatura mükellefleri için düzenlenecek e-faturalarda, düzenleme tarihi yanında saat ve dakika detaylarının da gösterilmesi halinde e-faturanın kağıt çıktısı da irsaliye kabul edilir. Böyle bir durumda, kağıt çıktısında “İrsaliye yerine geçer” ibaresinin bulunması ve satıcının kağıt çıktıyı imzalaması gerekir.
e-Fatura kullanıcısı olarak böyle bir düzenleme yapmayı düşünüyorsanız, ürününüzün teslimini de aynı gün içinde yapmanız önemlidir. Çünkü, irsaliyeli faturadaki en önemli noktalardan biri, fatura düzenlemede kabul edilen 7 gün süre imkanından vazgeçerek irsaliyeli faturanın derhal gerçekleştirilmesi gerektiğidir. İrsaliye fatura süresi, teslimatla paralel işlemelidir.
Bir başka deyişle bir işletme sahibinin, malın teslim tarihinden itibaren 7 gün içerisinde faturasını düzenlenmesi gerekir; fakat bu süreden yararlanmak istemeyen ve malın çıkışı sırasında fatura kesen firmalar irsaliyeli fatura kullanır.
Örneğin, ayakkabı satışı yapan bir firmasınız. İrsaliyeli fatura düzenlemeyeceğiniz senaryoda, sevk irsaliyesi ile teslim edilen mallara ait faturayı 7 gün içinde düzenleme şartınız bulunur. Fakat, sevk irsaliyesi ile faturayı ayrı ayrı düzenlememek için irsaliyeli fatura oluşturmak isterseniz, faturayı malın teslimi anında düzenlemeniz gerekir.
İrsaliyeli faturanın, faturadan bazı farklılıkları mevcuttur.
İrsaliyeli faturanın, faturadan farkı nedir?
- Faturada 2 nüsha düzenlenirken, irsaliyeli faturada 3 nüsha düzenlenmelidir. Bunlardan biri asıl, diğer ikisi örnek olacak şekildedir. Bir asıl ve bir nüsha malı alana, bir nüsha taşıyıcıya ve diğer nüsha ise firma aittir. Üç adettenten az düzenlenen faturalar düzenlenmemiş sayılır.
- Faturada nereye ve kime gönderileceği gibi sevk bilgileri yer almazken, irsaliyeli faturada daha zengin bir bilgi vardır; sevk irsaliyesi yerine de geçtiği için sevk bilgileri yer alır.
- İrsaliyeli faturada Maliye Bakanlığı klişesi ya da noter tasdiki bulunur.
- İrsaliyeli faturada belgenin üst kısmında “İrsaliyeli Fatura” ibaresi bulunur.
Burada, “İrsaliye ve fatura arasındaki fark nedir?” sorusuna da kısaca cevap verelim. Aralarındaki en önemli fark, hangi amaçla düzenlendikleridir. Fatura, malı satan veya hizmeti sağlayan tarafından malın veya hizmetin alıcısına ücreti karşılığında düzenlenir. İrsaliye ise satışı gerçekleştirilmiş olan veya satılmak üzere olan malın bir adresten başka bir adrese taşınmasını sağlayan belgedir.
Bu nedenle faturada malın ya da sağlanan hizmetin bedelini hem rakam ile hem de yazı ile yazılır; irsaliyede ise malın kime ait olduğu, kime teslim edileceği bilgiler esastır.
İrsaliyeli fatura nasıl düzenlenir?
İrsaliyeli fatura düzenlemek için öncelikle aşağıdaki örnek üzerinden de detaylı görebileceğiniz alanların eksiksiz doldurulması gerekir.
İrsaliyeli fatura için gerekli bilgiler şöyledir:
- İrsaliyeli faturayı düzenleyen kişinin adı, ticari unvanı, iş adresi, bağlı bulunduğu vergi dairesi ve hesap numarası,
- Alıcının adı, adresi, ticari unvanı, varsa vergi dairesi ve vergi numarası,
- İrsaliyeli faturaya ait sıra ve seri numarası,
- Faturanın irsaliyeli olduğuna dair ibare,
- Faturanın düzenlenme tarihi ve saati,
- Faturanın fiili sevk tarihi,
- Mal veya hizmetin cinsi, miktarı, fiyatı ve tutarı (ürüne dair açıklama),
- Malın kime ve nereye gönderildiği,
- İrsaliyeli faturayı düzenleyen şahsın imzası,
- KDV oranı ve tutarı,
- Maliye Bakanlığı klişesi ya da noter tasdiki,
- Basım yerine ait bilgiler
Bilgileri eksiksiz girdikten sonra yukarıda da belirttiğimiz üzere faturanın 3 nüshasını bulundurmanız gerekir. Aksi takdirde irsaliyeli faturanız geçersiz sayılır. Bu 3 nüshanın ikisi, malı taşıyan araçta bulunmalıdır. Bunun da nedeni, bu nüshaların denetimlerde gösterilecek olmasıdır.
Denetimden sorumlu kişi, faturanın kendisine ibraz edilen bir nüshasına adını, soyadını, unvanını yazıp tarih bilgisini ekler ve ardından mühürleyip imzalayarak ilgili kişilere iade eder. Diğer nüshası ise Maliye Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü Vergi İstihbarat Şubesi’ne gönderilmek için defterdarlığa bırakılır.
İrsaliyeli fatura kullanacaksanız öncesinde küçük bir matbaa araştırması yapabilir; irsaliye faturalarınızı maliye anlaşmalı matbaalara fatura ölçülerinde bastırılarak temin edebilirsiniz.
Sevk irsaliyesi ile irsaliyeli fatura aynı mı?
Sevk irsaliyesi ile irsaliyeli fatura arasında bazı farklılıklar mevcuttur. Bu noktada “Sevk irsaliyesi fatura yerine geçer mi?” sıkça karşılaştığımız sorulardan biridir. Sevk irsaliyesi fatura yerine geçmez. Fakat irsaliyeli fatura, fatura yerine de kullanılır.
Diyelim ki, müşterin online mağazanız üzerinden bir sipariş verdi ve gönderimini kargo ile ona ulaştıracaksınız. Bu durumda sevk irsaliyesi oluşturmanız gerekir. Sevk irsaliyesi henüz faturası kesilmemiş mallar için de düzenlenen bir belgedir.
Bir başka örnek olarak, müşterinize günlük veya haftalık olmak üzere düzenli aralıklarla ürün gönderimi yapıyor; fakat aydan aya fatura kesiyor olabilirsiniz. Bu durumda yapılacak olan sevk irsaliyesi düzenleme olmalıdır.
Fakat, hem fatura hem de sevk irsaliyesini bir arada gönderecekseniz irsaliyeli fatura keserek bu süreci tek belge ile gerçekleştirebilirsiniz. İrsaliyeli faturanın alt bölümünde “Bu belgenin sevk edilen malla birlikte bulunması halinde ayrıca sevk irsaliyesi aranmaz.” ibaresi yer alır.
Sevk irsaliyesi örneği, irsaliyeli fatura örneğine göre farklılıklar barındırır. Sevk irsaliyesinde faturadaki gibi tutar bilgileri bulunmayabilir.
Sevk irsaliyesi ile ilgili daha detaylı bilgi almak ve “irsaliye nasıl kesilir?” sorusuna cevap bulmak için ilgili yazımıza göz atabilirsiniz.
e-İrsaliye nedir?
e-İrsaliye, sevk irsaliyesinin elektronik ortamda oluşturulmuş halidir. Elektronik ortamda alıcısına iletilir ve muhafaza edilir. Dijital uygulamaların yaygınlaşmasıyla elektronik ortamda düzenlenebilen e-irsaliye, kağıt ortamda düzenlenen haliyle aynı hukuki değere sahiptir.
Buradaki küçük detay, kâğıt irsaliye, taşıma ve sevk irsaliyesi olarak ikiye ayrılırken e-irsaliye genellikle sevk irsaliyesi yerine kullanılır. e-İrsaliyenin kağıt formundan bir diğer farkı da iki ek bilginin daha yer almasıdır.
Bunlar taşıyıcı bilgileri kapsamında girilen araç plakası ve şoför adı ve TC kimlik numarasıdır. Ayrıca, alıcısına GİB sistemi üzerinden başarılı şekilde iletilmeyen e-irsaliye hüküm ifade etmemektedir.
e-Belgelerde 1220 kodu alan belgeler ne zaman başarılı kabul edilir?
e-Fatura ve e-İrsaliye (e-Belge) gönderim süreçlerinde gönderilen e-belgenin o anki durumu statü (durum) kodlarıyla belirlenir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) belirlemiş olduğu her durum kodu için yapılması gerekenler farklılık göstermektedir.
Düzenlenen bir belgenin alıcısı ve satıcısı tarafından muhasebeleştirilebilmesi için e-belgenin karşı tarafa başarılı bir şekilde ulaşmış bir nihai durum kodunda olması gerekir. Ancak bazı ara durum kodlarında nasıl hareket edileceği konusunda tereddüt edildiğinden GİB durum kodlarında 1220 “HEDEFTEN SİSTEM YANITI GELMEDİ” statüsü ve hukuki durumuyla ilgili süreçleri bu yazımızda detaylandırdık.
1300 Başarıyla Tamamlandı Statüsü
GİB e-Fatura ve e-İrsaliye belge akışına göre, e-belge oluşturulduktan sonra elektronik bir zarfa koyularak alıcısına iletilmek üzere GİB’e gönderilir. Sistem kuralları gereği GİB zarfı alıcıya gönderir ve alıcıdan ilgili belgeyi aldığının veya belgede teknik bir hata olup olmadığına ilişkin olarak durum kodlarıyla yanıt dönmesini bekler. Alıcının “ZARF BAŞARIYLA İŞLENDİ” yanıtının ardından belgenin durumu GİB nezdinde 1300 “BAŞARIYLA TAMAMLANDI” statüsüne döner ve bu e-belge gönderim süreci başarıyla tamamlanmış olur.
Alıcı tarafın yanıt gönderme süresi en çok 48 saat
GİB’in e-belge içeren zarfı alıcı sisteme gönderip, alıcı sistemi network düzeyinde bu belgeyi aldığında bu belgenin durum kodu 1220 “HEDEFTEN SİSTEM YANITI GELMEDİ” olur. Bu durumda alıcı, e-belgeyi sistemlerine almış kabul edildiğinden, alıcının e-belgeyi işleyip hata veya başarılı mesaj kodu göndermesi için 48 saati (2 gün) vardır. Alıcının, zarfa olumlu veya olumsuz bir sistem yanıtını dönmediği durumlarda bu belge 1220 “HEDEFTEN SİSTEM YANITI GELMEDİ” durumunda kalır. GİB, 1220 durumunda olan belgeler için alıcının 48 saat içerisinde yanıt dönmesini beklemektedir.
48 saatten sonra gönderilen yanıtlar ne olur?
48 saat sonra GİB bu belge için gönderilen hiçbir sistem yanıtını, durum kodunu kabul etmez, diğer bir deyişle alıcı bu belgeye hata mesajı dahi gönderemez. Alıcı taraf, 48 saati geçtikten sonra başarısız sistem yanıtı dönerse de 1191 “GÖNDERİLEN SİSTEM YANITI DAHA ÖNCE GÖNDERİLEN BİR ZARFA REFERANS DEĞİLDİR” hatası alır ve bu sistem yanıtı dikkate alınmaz. Benzer şekilde gönderici tarafından da 1220 durumunda olan belgelerin tekrar gönderimi yapılamamaktadır. Eğer 1220 durumundaki belge tekrar gönderilirse mükerrer kayıt hatası alır ve 1163 “GÖNDERİLEN ZARF SİSTEMDE DAHA ÖNCE KAYITLI OLAN BİR FATURAYI İÇERMEKTEDİR” hatası döner.
1220 kodu alan belgeler ne zaman başarılı kabul edilir?
48 saatlik süre tamamlandıktan sonra hala 1220 durumunda kalan belgeler, gönderim süreci tamamlanmış, nihai sonuca ulaşmış belgelerdir. Alıcıya ulaşmıştır ve belgenin durumu 1300 “Başarıyla Tamamlandı” olarak kabul edilir. Alıcı belgeyi sistemlerinde bulmalı ve işlemelidir. Bu durumda olan belgeler, hem gönderici hem alıcı tarafında muhasebe kayıtlarına işlenebilir.
GİB, 1220 durumunda yanıt dönmeyen GİB portal kullanıcı dışındaki entegratör veya özel entegratörlere otomatik uyarı maili atar. Bu durum süreklilik arz ettiğinde GİB entegratör firmayı sistem kurallarına uyması açısından uyarmaktadır.
Sonuç olarak 1220 “HEDEFTEN SİSTEM YANITI GELMEDİ” durum kodunda olan belgeler, bu durum koduna geçtiği zamanı takip eden 2 gün sonra nihai aşamaya geçer ve 1220 statüsünde kalırsa bu belgeler başarılı kabul edilir ve alıcı ve satıcı tarafından muhasebeleştirilebilir.
e-Defter Saklama Uygulamasında Yaşanan Hatalar ve Çözüm Önerileri
e-Defter Saklama Uygulaması 2019 yılından bu yana devam ediyor. e-Defter saklama süreçleri, uygulamanın kullanımı, yüklenmesi gereken dosyalar, dosya formatları ve dosya yüklemesi sırasında ortaya çıkabilecek hatalar ve çözümlerini bu yazıda bulabilirsiniz.
2019 yılı sonunda e-Defter Genel Tebliğinde yapılan güncelleme ile e-defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının, Gelir İdaresi Başkanlığı sistemlerinde ya da Başkanlık tarafından bu hususta izin alan mükelleflerin sistemlerinde saklanması zorunlu hale getirildi. Buna göre 2020 yılı Ocak ayı defterlerinden itibaren e-defter ve berat dosyalarının Defter Saklama sisteminde saklanması gerekmektedir. Ancak bugüne kadar Başkanlık’tan bu hususta izin alan mükellef olmadığından 2020 Ocak ayından itibaren e-defter ve berat dosyalarının ikincil kopyaları Başkanlık nezdinde saklanmaktadır.
e-Defterler ve berat dosyaları, Başkanlık Sistemlerine ister mükellefin kendisi isterse özel entegratör tarafından yüklensin, yükleme işleminde veri aktarım programı olarak GİB’in yayınladığı e-Defter Saklama Uygulamasının kullanılması zorunludur.
e-Defter Saklama Uygulaması https://www.edefter.gov.tr/anasayfa.html adresi üzerinden indirilebilmektedir.
Hangi defter ve berat dosyaları GİB’e gönderilmelidir?
e-Defterlerin ve ilgili berat dosyaları (GİB onaylı Berat Dosyaları dahil) sıkıştırılmış zip formatında dosyalar olarak teker teker veya toplu halde yüklenebilir. Her bir zip dosyası içeriğinde sadece tek bir XML dosyası yer almalıdır. Zip dosyasının adı, içeriğindeki XML dosyasının adıyla aynı olmalıdır. Dosya Yoluna eklenmiş olan klasör içerisinde örnek olarak her ay en az, 1 adet Yevmiye defteri dosyanız ve 1 adet Kebir defteri dosyanız oluşuyorsa, Yevmiye – Yevmiye Beratı – Kebir – Kebir Beratı – GİB onaylı Yevmiye Beratı – GİB onaylı Kebir Beratı olmak üzere 6 adet dosya zip formatlı dosya olarak bulunmalıdır.
Defterlerimin başarılı bir şekilde yüklediğini nasıl anlarım? GİB üzerinden kontrol edebilir miyim?
Başkanlık sistemine başarılı bir şekilde yüklenmiş dosyalar, e-defter saklama uygulamasında e-Defterler Listesi’nde “Başarılı” olarak listelenmektedir. Defterlerin başarıyla yüklenip yüklenmediği GİB üzerinden kontrol edilebilir. https://uyg.edefter.gov.tr/edefter/ linkinden e-defter uygulamasına akıllı kart seçimi yapılıp, mali mühür şifresiyle giriş yaptığınızda, “e-Defter Saklama Listesi” menüsünde dönem bilgisini sırasıyla yıl ve ay bilgisi girildiğinde ilgili aya ait defter dosyaları listelenecektir. “Belge Türü” sütununda Yevmiye Defteri, Yevmiye Beratı, Kebir Defteri, Kebir Beratı dosyaları varsa defterleriniz başarıyla yüklenmiştir.
e-Defter ve berat dosyalarının defter saklama sistemine yüklenme zamanı nedir?
Gelir İdaresi Başkanlığı bilgi işlem sisteminde dosyaların aktarımı, aylık ve 3 aylık sürelerle gerçekleştirilir. Yükleme işlemini gerçekleştirenler için defterlerin oluşturulması, imzalanması ve berat dosyalarının uygulamaya yüklenme süresinin son günü üzerinden geçen 15. gün son aktarım zamanı olarak belirlenmiştir.
Yüklemede alınan hatalar ve çözüm önerileri
Süreç çok basit tarif edilmekle beraber bir web entegrasyon söz konusu olmadığından uygulamada bazı problemlerle karşılaşılmaktadır. Yüklemede alınan hatalar ve önerdiğimiz çözümleri aşağıdaki tabloda özetlemeye çalıştık:
| Hata Mesajı | Ne Yapılmalı? |
| Dosya kuyrukta | “Başarı ile gönderildi” durum mesajı alınana kadar beklenmelidir. |
| Dosya gönderim işlemi başladı | “Başarı ile gönderildi” durum mesajı alınana kadar beklenmelidir. |
| Dosya kilitli değil | “Başarı ile gönderildi” durum mesajı alınana kadar beklenmelidir. Dosyaların içinde xml dosya olabilir, bu dosyaların sıkıştırılmış zip formatında olması gerekir. Başka bir dosya yolu da belirleyebilirsiniz. |
| Dosya CRC kontrolü yapıldı | “Başarı ile gönderildi” durum mesajı alınana kadar beklenmelidir. Bu uyarı, kriptolanmak üzere saklama uygulamasına yüklenen e-Defter ve GİB onaylı berat dosyalarının Merkeze gönderilmeden önce uygulama arayüzünde işleminin devam ettiğini belirtmektedir. Bu durum işlemin devam ettiği Paketlerin henüz başarıyla yüklenmediğini ifade etmektedir. |
| Dosya sıkıştırıldı | “Başarı ile gönderildi” durum mesajı alınana kadar beklenmelidir. |
| Başarıyla gönderildi | Gönderme işlemi tamamlanmıştır. Herhangi bir şey yapılmasına gerek yoktur. |
| Sıkıştırma başarısız oldu | “Başarı ile gönderildi” durum mesajı alınana kadar beklenmelidir. |
| Paket açma işlemi başarısız oldu | “Başarı ile gönderildi” durum mesajı alınana kadar beklenmelidir. |
| Şifreleme işlemi başarısız oldu | “Başarı ile gönderildi” durum mesajı alınana kadar beklenmelidir. |
| CRC Kontrolü başarısız oldu | “Tespit edilemedi” dönüşü alınana kadar beklenmelidir. |
| Dosya gönderim esnasında hata oluştu | “Başarı ile gönderildi” durum mesajı alınana kadar beklenmelidir. |
| Mükerrer gönderim | Aynı dosya birden fazla defa yüklenmek istendiğinde ilgili uyarı gelmektedir. Bu uyarı geldiğinde dosyanız başarıyla gönderilmiştir. Daha önce aynı dosyanın gönderilip gönderilmediği GİB’e sorulmalıdır. |
| Session takas esnasında hata oluştu | E-defter bildirim servisi yeniden başlatılmalıdır. |
| Çarpraz kontrol hatası | GİB onaylı imzalı dosyalar karşılaştırılmalıdır. e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının, Bilgi İşlem Sistemlerinde gönderim işlemi sırasında “e-Defter Saklama Programında” “Çapraz Doğrulama Kontrolü Hatalıdır” uyarısı alan mükellefler (ilgili dönem e-Defterlerini edefter.gov.tr internet adresimizde yayınlanan “e-Defter Görüntüleyici Programı” ile kontrol etmeleri ve program tarafından üretilen “Durum Raporu”nda e-Defterler ile ilişkili berat dosyalarında imza hatası almadıkları durumda) ile “Counter Signature Doğrulama Kontrolü Hatalıdır” uyarısı alan mükelleflerimizin, e-Defter Saklama Programının https://deftersaklama.gib.gov.tr/download/ adresinde yayınlanan e-DefterBildirimV2.4_Prod.exe versiyonunu indirmeleri ve yeni versiyonu kurmadan önce sistemlerinde yüklü olan eski versiyonları kaldırdıktan sonra kurulum işlemini tamamlamaları ve söz konusu hataları alan paketlerini “e-Defter Saklama Kılavuzu”nda açıklanan süreler içinde göndermeleri gerekmektedir. |
Ek olarak https://uyg.edefter.gov.tr/edefter/ adresine mali mühür imzanız ile e-defter uygulamasına giriş sağlayarak defterlerinizin son durumunun kontrolünü sağlayabilirsiniz.
İlgili linkler: https://deftersaklama.gib.gov.tr/download/
Pazaryeri entegrasyonu nedir?
Dijital bir dünya düzenine artık hepimiz alıştık. Özellikle de pandemi döneminde birçoğumuz ihtiyaçlarını internet üzerinden giderdi ve pazaryerlerine olan ilgi önemli düzeyde arttı. Biz de bu blog yazımızda “Pazaryeri entegrasyonu nedir, pazaryeri entegrasyonu nasıl sağlanır?” gibi soruların yanıtlarını cevaplandırdık.
Pazaryeri, en kısa haliyle şöyle tanımlanabilir: Alıcıların ve satıcıların internet üzerinde bir araya geldiği ortam. Yani, fiziksel olarak yapılan alışveriş sürecinin online platformlar aracılığı ile gerçekleşmesi.
Artık pazaryerleri, sadece tüketicinin değil, e-ticaret satışı yapmak isteyen birçok kişinin de ortak noktası oldu.
Trendyol, N11, Hepsiburada, Çiçek Sepeti, Amazon gibi pazaryerlerinde, büyük markaların yanı sıra butik işletmeler ve daha küçük gruplar kendi online mağazalarını açarak, belirli komisyon karşılığında satış yapabiliyor. Bu durum tüketicilerin çok daha fazla ürüne hızlı ulaşabilmesi, satıcıların da ürünlerini daha fazla kişiye gösterebilmesine kolaylık sağlıyor.
Tabii e-ticaret pazaryerleri arasında seçim yaparken de titizlikle araştırma yapmak önemli. Her pazaryeri kendi içinde farklı hizmetler sunuyor. Pazaryeri arasında seçim yaparken; komisyon oranlarına, kargo ücretlerine, satıcı destek hattına, aktif müşteri sayısına ve satış potansiyeline dikkat etmek gerekiyor.
“Peki tüm bu süreç nasıl ilerliyor?” diyorsanız…
Pazaryeri entegrasyonu nasıl sağlanır?
Pazaryeri entegrasyonu, bazı yazılımlar aracılığı ile birden fazla pazaryerindeki iletişimi sağlayan ve satışını yaptığınız ürünleri sergilemenize olanak tanıyan bir hizmettir. Bu hizmetin en önemli faydaları arasında, farklı pazaryerindeki mağazanıza ayrı ayrı ürün bilgisi girmeden tüm siteleri güncel tutmak, siparişleri aynı anda görüntülemek, kargo ve fatura bilgilerini rahatlıkla kontrol edebilmek geliyor.
Yani, pazaryeri entegrasyon ile farklı pazaryerlerindeki mağazalarınızın bağını güçlü tutabilecek, stok miktarı veya nakit akışınızı tek ekran üzerinden takip edebileceksiniz.
Pazaryeri entegrasyonunun bir de ‘çift yönlü pazaryeri entegrasyonu’ çeşidi bulunuyor. Çift yönlü pazaryeri entegrasyonu ise e-ticaret firmalarının siteleri ve pazaryeri mağazalarının birbiri ile entegre ve uyumlu şekilde çalışmalarını sağlıyor. Eğer sizin de böyle bir entegrasyona ihtiyacınız varsa, pazaryeri entegrasyonu seçerken çift yönlü olmasına dikkat edebilirsiniz.
Pazaryeri XML entegrasyonu
e-Ticaret sitesi ve pazaryerleri arasındaki ürün bilgilerinin teker teker, manuel olarak yapılmasının yerine, bu işi entegre bir biçimde otomatik gerçekleştiren bir yazılım dili mevcut. Bu da XML entegrasyonu… Extensible Markup Language’in kısaltması olan XML, genişletilebilir biçimlendirme dili olarak çevrilebilir.
Ürün listelerini kullanıcılar nasıl Excel’de rahat okuyabiliyorsa, bilgisayar ve diğer sistemlerin de ürünleri aynı şekilde rahat okuyabilmesi için XML yazılım dilinde kodlanması gerekiyor.
“Bu durum işimize nasıl kolaylık sağlayacak?” diye düşünenler için detaylandıralım.
Öncelikle şunu belirtmek gerekir ki XML entegrasyonu kullanılmasaydı, tedarikçiden alınan ürünlerin, satışı yapılan tüm platformlara tek tek girilmesi ve tek tek güncellenmesi gerekir. Bu durum zaman kaybının yanı sıra maddi olarak da bir kayıp doğurur.
XML entegrasyonu ile tedarikçiden alınan ürün bilgileri XML formatındaki listelere eklenir ve bu listeler pazaryerlerine veya e-ticaret sitelerine yüklenir. Bu entegrasyonun bir kez yapılması yeterli. Bu entegrasyon sonrasında tedarikçinin ürün tarafında yapacağı düzenlemeler sistemde otomatik olarak güncellenir.
Özellikle internet üzerinden satış yapan yani e-ticaret ile uğraşanlar için detaylara yoğunlaşmak ve bununla beraber zamanı verimli kullanmak çok önemli. Bu sebeple tacirler hem e-fatura işlemleri hem stok takibi hem de ürün entegrasyonu gibi süreçler için profesyonel çözüm sunan şirketleri tercih ediyor. Bu kapsamda da ürün ve gelen sipariş yönetimi için Fullentegre.com öne çıkıyor.
FullEntegre e-Ticaret ile e-ticaret siteniz ve farklı pazaryerlerindeki satışlarınızı tek bir panel üzerinden takip edebilir ve tüm süreçlere her an hâkim olabilirsiniz.
E-Defter Nedir ? Kimlere Zorunludur ?
Ülkemizde gitgide yoğunlaşan e-dönüşüm uygulamaları ile 1 Temmuz 2021 tarihinde e-fatura ve e-arşiv faturaya geçen firmaların 1 Ocak 2022 tarihinde e-defter uygulamasına da geçişleri zorunlu tutulmuştu.
Bildiğiniz üzere şu ana kadar hiç e-defter mükellefi olmayan meslek mensupları, son e-dönüşüm tebliği ile birlikte ciro limitinin 4 milyona çekilmesi sonucunda e-defter kapsamına girmiş bulunuyor.
e-Defter nedir?
e-Defter, Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu gereğince yasal olarak tutulması zorunlu yevmiye ve büyük defterlerin belirtilen format ve standartlara göre elektronik ortamda muhafaza edildiği, içeriğindeki verilerin değişmezliğinin, bütünlüğünün, kaynağının doğruluğunun garanti altına alınmasının ve ilgililer nezdinde ispat olarak kullanılabilmesine imkan tanınmasının hedeflendiği hukuki ve teknik düzenlemeler bütünü olarak tanımlanıyor.
e-Defter, kanunen tutulması zorunlu olan yevmiye ve büyük defterlerin dijital ortamda tutulduğu, maliyeye elektronik imzayla berat verildiği sistemdir. Kayıtlar standart bir xml formatında hazırlanır.
Bu uygulamayla birlikte daha hızlı ve düzenli bir denetim amaçlanmıştır. e-Defter formatını kullanan firmalar kağıt ortamında defter tutamazlar. İşletmeler e-defter kullanmaya başladıkları tarihten itibaren fiziksel defterleri için kapanış tasdiki yaptırmalıdır.
e-Defter kimlere zorunludur?
Bilindiği üzere, 2020 yılı cirosu 5 milyon TL’yi aşan firmalar 1 Temmuz 2021 tarihine kadar e-fatura ve e-arşiv fatura uygulamasına geçmeleri, 1 Ocak 2022 tarihinde ise e-defter uygulamasına geçmeleri gerekiyordu. e-Fatura geçişindeki bu durum, GİB tarafından yapılan yeni düzenleme ile değişti. Yeni düzenleme kapsamında ciro limitleri aşağıya çekilirken, e-faturaya geçmesi gereken sektörlere de yenileri eklendi.
GİB’in yayımladığı 535 nolu VUK’ndan hareketle, 2020 ve 2021 yılı brüt satış hasılatı 4 milyon TL olan mükelleflerin e-fatura geçiş zorunluluğu bulunuyor. Geçiş zorunluluğunda limitlerin aşağı çekilmesinin ileriki yıllarda da devam edeceği görülüyor. Çünkü tebliğde, sonraki yıllar için şöyle bir ifade yer alıyor: 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, e-faturaya geçiş yapmaları gerekiyor.
2022 yılında e-defter uygulamasına geçen firmalar olduğu gibi GİB tarafından yayınlanan kılavuzda da belirtildiği üzere GİB’in uygun gördüğü sektörlere 3 ay süre verme şartıyla e-defter, e-fatura ve e-arşiv fatura uygulamasına geçirebiliyor.
e-Fatura, e-arşiv fatura ve e-defter uygulamalarına geçişlerde zorunlu olarak bir ciro sınırı bulunmaktadır. 4 milyonu aşan firmalar bu uygulamalara geçmek zorundadır. Bu kapsamda e-faturaya geçiş yapan firmaların 1 Ocak 2023 tarihinde e-defter geçişlerini tamamlamaları gerekiyor.
Diyelim ki, siz e-fatura ve e-arşiv faturaya gönüllü olarak geçtiniz.
Ama e-deftere geçiş yapmak istemiyorsanız, e-defter zorunluluğu bulunmamaktadır. 4 milyon sınırına kadar e-deftere geçiş zorunluluğunuz yoktur. Ayrıca e-fatura kullanıcısı olmadan e-defter sisteminden, isteğe bağlı olarak yararlanılabilir.
Başka bir örnek ele alalım. Diyelim ki, siz e-fatura ve e-arşiv faturaya gönüllü geçiş yaptınız. e-Deftere de yasal sınırlar çerçevesinde olmadığınız halde geçtiniz. Fakat yanlışlıkla müracaat etmiş oldunuz ya da farklı sebeplerden dolayı bu başvuruyu iptal etmek istiyorsunuz.
Bunun için GİB’e durumunuzu anlatan bir dilekçe ile başvurduğunuz takdirde ve GİB tarafından uygun görülmesi dahilinde e-defter uygulamasından çıkmanız mümkündür.
Tebliğdeki bir diğer durum da e-arşiv fatura kesme işlemlerinde karşımıza çıkıyor. Vergi mükellefi olmayanlar, aynı gün içerisinde 30 bin TL toplam fatura tutarını geçmeleri durumunda e-arşiv faturası kesiyordu. Düzenleme ile bu limit 5 bin liraya düşürüldü. Vergi mükellefi olanlar için günlük 5 bin TL olan tutar ise artık GİB tarafından belirlenen fatura kesme sınırı ile eşitlenecek. Her yıl güncellenecek bu sınır 2022 yılı için 2.000 TL oldu.
E-fatura nedir, yararları nelerdir?
E-fatura her satış işleminden sonra düzenlenen belgenin elektronik ortamda oluşturulmasına verilen isimdir. E-fatura ile faturalarınızı elektronik ortamda düzenleyebilir, iletebilir ve saklayabilirsiniz. Özellikle online satış yapanların tercih ettiği e-faturaya gönüllü olarak da geçebilirsiniz.
2010 yılından beri hayatımızda olan e-faturanın kullanıcılara pek çok faydası var:
-E-fatura kullanımı ile kağıt tüketiminiz azalır. Böylece hem doğa korunur hem de matbaa masrafı azalır.
-Müşterilere faturaları hızlı ulaştırılır ve tahsilat süreci hızlanır
-Kargo masrafı ortadan kalkar
-E-fatura sistemi ile geriye dönük tüm faturalara kolayca ulaşılır
– Arşiv dosyalama külfeti ortadan kalkar.
– Faturanın kaybolma riski olmaz
-Fatura üzerinden düzenlemeler kolayca yapılır
– Muhasebe süreci hızlanır
KİMLER E-FATURAYA GEÇMEK ZORUNDA?
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) yayımladığı Vergi Usul Kanunu’nun tebliği taslağına göre elektronik faturaya geçiş zorunluluğu şartlarında değişiklikler yapıldı. GİB tarafından belirlenen şartlara uyan işletme ve şirketler elektronik fatura uygulamasına geçmek zorundadır.
1 Temmuz 2022 tarihinde kimler e-faturaya geçecek:
-2021 yılı cirosu 4 Milyon TL ve üzeri olanlar,
-2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL ciroya sahip olan;
-Kendilerine veya aracı hizmet sağlayıcılarına ait internet sitelerinde veya diğer her türlü elektronik ortamda mal veya hizmet satışı gerçekleştirenler,
-Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunanlar,
-Kültür ve Turizm Bakanlığı ile belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi almak suretiyle konaklama hizmeti veren otel işletmeleri.
E-Ticaret Mazağalarının Günümüz Değeri
Günümüzde teknolojinin ve internet dünyasının gün geçtikçe artış göstermesi artık günlük birçok işimizi internet üzerinden yapmamızı sağlıyor. Gelişen internet dünyasının bizlere sunduğu önemli imkanlardan biriside e-ticaret yapabilmek imkanıdır. E-ticaret yapmak, gerek büyük firmalar için gerekse orta ölçekli küçük firmalar için büyük önem taşır. Hem avantajları hem dezavantajları bulunan e-ticaret sistemi üretici içinde tüketici içinde büyük önem arz eder.
Artık günlük hayatımız zaten yeterince yoğun. Çoğu işimizi yapmaya zaman ve fırsat bulamıyoruz. Bunlardan biriside tutkuyla bağlı olduğumuz alışveriş. Artık günlük hayatın çok yoğun olması sebebiyle alışverişe gidecek zaman bile bulamıyoruz. Fakat alışverişimizi e-ticaret siteleri üzerinden yapabiliriz. Yazımızda sizlere işletmeler için e-ticaretin önemini anlatacağız.
MÜŞTERİLERİNİZ FİRMANIZA İSTEDİĞİ ZAMAN ULAŞABİLİR
E-ticaret yapmanın en büyük özelliklerinden birisi müşteri kitleniz firmanıza istediği zaman istediği saatte ulaşabilmesidir. E-ticaret firmanızda 7/24 açık olan bir dükkanı gibidir diyebiliriz. Bu yüzden gece iz uyurken bile müşteriniz internet sitenize girerek alışveriş yapabilir. bu yüzden gerek erişebilirlik gerekse her zaman satış düşünüldüğünde e-ticaret işletmeler için çok önemlidir.
ZAMANDA TASARRUF SAĞLANIR
E-ticaret sadece tüketici için değil üretici içinde zamandan tasarruf sağlar. Elektronik ortamda gerçekleşen alışveriş genellikle daha hızlı gerçekleşir. Bu da zamanda tasarruf etmenizi sağlar. Aynı zamanda fiziksel bir dükkanda genellikle müşterilerle tek tek ilgilenmeniz gerekir. Fakat e-ticaret sisteminde böyle bir zorunluluğunuz yoktur.
DAHA FAZLA ÜRÜN SERGİLEYEBİLİRSİNİZ
Fiziksel bir dükkanınız olduğunda sergileyebileceğiniz ürünlerin sayısı bellidir. İstediğiniz ürünü istediğiniz kadar rafta tutamazsınız. Fakat e-ticarette böyle bir olay söz konusu değil istediğiniz ürünü istediğiniz süre e-ticaret sitenizde tutabilirsiniz. Buda sizin daha fazla ürün satmanıza olanak sağlar. Aynı zamanda daha fazla ürününüz olacağı için müşteri kitlenizde daha fazla olacaktır.
MASRAFLARI DAHA AZDIR
Eticaret sitesi sadece sitenizi kurma evresinde size ufak masraflara sebep olacaktır. Fakat sonrasında size çok büyük masraflara mal olmayacaktır. Fiziksel bir dükkana ise her ay sabit fatura ve kira masrafları gibi masraflar yaparız. Aynı zamanda eleman masraflarını da düşündüğümüz zaman e-ticaretin fiziksel dükkanlara göre daha masrafsız olduğunu söyleyebiliriz.